Praha - Reforma veřejných financí přináší i velké změny v oblasti leasingového financování. V případě retailové klientely a podnikatelů je to hlavně zásah do podmínek při pořizování automobilu, ale změny nastávají i v případě pořizování nemovitostí.
Co se chystá
Za prvé se prodlouží minimální doba trvání finančního leasingu a druhou změnou je daňová uznatelnost úroků z půjček pouze do výše šestinásobku základního kapitálu. "To v současné době vede k analýzám efektivnosti leasingového podnikání v České republice. Řešení této situace se v současné době intenzivně věnujeme. Omezení dostupnosti cizích zdrojů dle našeho názoru ovlivní především malé a střední podniky a začínající podnikatele", říká Jiří Matula, předseda představenstva a generální ředitel CAC Leasing.
Přestože dojde od 1. ledna 2008 k určité změně daňového režimu při využívání finančního leasingu, podle názoru další z největších leasingových společností na trhu - ČSOB Leasingu - neovlivní tyto změny negativně leasingový trh.
Jaké jsou (ne)výhody
"Daňová reforma bude mít vliv na leasing, ale tyto změny jsou spíše novými příležitostmi než překážkami našeho obchodního růstu. Díky legislativním změnám máme šanci získat kvůli ztíženému přístupu podniků k bankovním úvěrům více zákazníků než dosud," řekl generální ředitel ČSOB Leasing Karel Bouček. "Očekáváme částečný přesun části obchodů z prvního čtvrtletí 2008 na čtvrté čtvrtletí 2007 a další růst leasingového trhu v průběhu roku 2008," doplnil Karel Bouček.
U finančního leasingu dojde od nového roku k prodloužení minimální doby leasingu automobilů, strojů a zařízení na dobu shodnou s délkou odepisování. Konkrétně u osobních, užitkových a nákladních automobilů bude minimální doba trvání leasingové smlouvy prodloužena ze 3 na 5 let. U leasingu strojů a zařízení dojde k prodloužení ze 3 na 5 let (II. odpisová skupina) resp. ze 3 na 10 let (III. odpisová skupina).
Nemovitosti se také dočkají změn
Významně reforma ovlivní financování nemovitostí leasingem. Téměř čtyřnásobně z osmi až na 30 let se prodlouží minimální délka leasingové smlouvy.
"Novou podmínku, která doposud neexistovala, je maximální výše daňově uznatelných ročních splátek ve výši jeden milion korun. Přitom velké projekty výstavby nemovitostí se pohybují i v řádech miliard korun a lze si těžko představit, že by na jejich financování investoři nevyužili cizích zdrojů," vysvětluje Jiří Matula, šéf CAC Leasingu.
"Zde vidíme velké ohrožení. Tato pravidla jsou mnohem přísnější než v rámci ostatních zemí Evropské unie a mohou vést ke zdražení projektů," varuje Matula.
Najdou se pozitiva
Pozitivní v nastávájících změnách je zrušení hranice 1,5 milionu korun pro daňovou uznatelnost osobních automobilů. Nově tedy nebude limitována daňová uznatelnost nájemného luxusních automobilů.
Změny související s reformou veřejných financí se dotýkají nejen finančního leasingu, ale i úvěrů včetně bankovních. Příkladem je daňová neuznatelnost finančních nákladů (úroků a souvisejících nákladů) z úvěrů nad stanovený limit u právnických osob.
Příklad kalkulace před a po zavedení reformy
- Při finančním leasingu na osobní vůz za 500 000 Kč se 30% akontací uzavřeného na 60 měsíců před reformou je celková úspora na daních 135 tisíc korun.
- Po zavedení reformy podnik uspoří 110 tisíc korun, tedy o 25 tisíc méně než před reformou.
- Uvedený rozdíl je však hlavně způsoben sníženou sazbou daně z příjmu v roce 2008 a letech následujících.
Kdybychom srovnali kalkulaci uvedeného příkladu leasingu za stávající legislativy, ale použili bychom novou sníženou sazbu daně z příjmu, úspora na daních by byla za 60 měsíců srovnatelná, tedy 110 tisíc korun.
V případě financování uvedeného vozu formou úvěru od ČSOB Leasing na 36 měsíců po zavedení reformy, bude daňová úspora 107 tisíc korun.
Vliv omezení úhrnu leasingových splátek přesahujících 1 milion korun bude zanedbatelný. V případě, že součet splátek uvedeného příkladu leasingu přesáhne tuto hranici, bude rozdíl v daňové úspoře za 5 let 1300 korun.
ZDROJ: ČSOB LEASING
"Jak vyplývá z uvedeného příkladu kalkulace, není finanční dopad reformy na podniky při využití finančního leasingu nijak velký. Rozdíl v daňových dopadech na leasing před a po reformě je způsoben především sníženou sazbou daně z příjmu. Z hlediska našich obchodů očekávám spíše částečný přesun poptávky podniků z finančního leasingu na operativní leasing a spotřebitelský úvěr," řekl výkonný ředitel pro finanční řízení Petr Jeníček.
Řešení? Full service
"Pokud jde zákazníkovi především o daňovou a nákladovou optimalizaci, pak můžeme doporučit full service leasing. V případě operativního leasingu včetně full service leasingu jsou měsíční splátky plně nákladovou položkou podle českých i mezinárodních účetních standardů. Navíc může zákazník využít řady doplňkových služeb," řekl Radan Šantora z ČSOB Leasing. "Tyto produkty nabízíme jak pro osobní a užitkové automobily, tak pro nákladní automobily, stroje a zařízení," doplnil Radan Šantora.
Vazba pěti let
Reforma se soukromých osob, které budou po novém roce využívat finanční leasing, dotkne tím, že smlouva musí být uzavřena minimálně na pět let, ale leasing bude možné uzavřít s tzv. zrychleným splácením např. na tři roky.
Zbývající dva roky pak zákazník platí jen formální poplatek a pojištění. Pokud bude zákazník chtít během těchto dvou let vůz prodat, může provést tzv. cesi leasingové smlouvy na nového nájemce, který tak může využít velmi výhodných sazeb pojištění, které jsou součástí splátek.
Další možností je doplacení leasingu, kdy zákazník jednorázově doplatí sumu splátek zbývajících do konce leasingové smlouvy.
